Право бенефициарного владения

Содержание

Кто такой

Право бенефициарного владения

Слово «бенефициар» прочно вошло в лексикон всех, кто так или иначе связан с бизнесом, а также с банковским, налоговым, корпоративным и трастовым правом. Концепция «бенефициарного владельца» влияет на многие аспекты деятельности юридических лиц, а для самих бенефициаров — предопределяет ряд правовых последствий.

Обычно под бенефициаром (бенефициарным собственником, бенефициарным владельцем) понимается реальный собственник компании, то есть тот, кому компания принадлежит не юридически, а фактически и в конечном счёте, и тот, кто оказывает существенное влияние на принятие такой компанией решений. Бенефициаром в этом смысле может быть только физическое лицо, конкретный человек.

Однако, понятие «бенефициар» может иметь различное содержание в зависимости от того, в какой сфере оно применяется:

  • Прежде всего, понятие «бенефициарный владелец» употребляется в законодательстве о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма (далее – AML/CFT) и банковском законодательстве, а также в документах международных организаций в данной области (ФАТФ, ОЭСР, ЕС).
  • Далее, слово «бенефициар» употребляется в корпоративном и трастовом праве стран англосаксонской правовой семьи. Бенефициаром компании может быть либо её титульный акционер, либо лицо, в чью пользу держит акции номинальный акционер. Бенефициаром траста является лицо, в пользу (к выгоде) которого доверительный собственник владеет и управляет переданным в траст имуществом.
  • Также мы говорим о «бенефициарном собственнике» как о лице, которое имеет фактическое право на доход (фактическом получателе дохода), для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Наконец, понятие «бенефициар» частично пересекается с понятием «контролирующего лица», которое используется для целей налогообложения контролируемых иностранных компаний в России.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в России

В России понятие «бенефициарный владелец» используется в основном в контексте «антиотмывочного» законодательстве. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) даёт следующее определение:

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100-процентным акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, 100-процентным акционером которой является гражданин N. В рассматриваемом случае гражданин N. является бенефициарным владельцем российского ООО.

В каких же случаях требуются данные о бенефициарах?

1. Во-первых, статья 6.1 Закона № 115-ФЗ обязывает юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать меры по установлению сведений о них, а также регулярно обновлять, документально фиксировать и хранить такую информацию не менее 5 лет. Данное требование вступило в силу с 21 декабря 2016 года.

Cведения, которые юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включают:

  • фамилию, имя, отчество (при наличии);
  • гражданство;
  • дату рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
  • адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  • идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о них по запросу уполномоченного органа (Росфинмониторнга) или налоговых органов.

Неисполнение юридическим лицом указанных обязанностей влечет ответственность (статья 14.25.1 КоАП РФ) в виде административного штрафа на должностных лиц от 30 000 до 40 000 руб., на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 руб.

2.

 Во-вторых, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (а именно – банки, брокеры, страховые компании, управляющие компании инвестиционных фондов, риелторы, ломбарды и ряд других), обязаны принимать обоснованные и доступные им меры по идентификации бенефициарных владельцев своих клиентов.

В случае, если в результате принятия указанных мер бенефициарный владелец не был выявлен, таковым может быть признан единоличный исполнительный орган (напр., генеральный директор) клиента.

Кроме того, банки (и прочие организации, работающие с денежными средствами) обязаны обновлять информацию о бенефициарных владельцах своих клиентов не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение 7 рабочих дней, следующих за днём возникновения таких сомнений.

Наконец, банки обязаны предоставлять в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) по его запросу имеющуюся у организации информацию о бенефициарных владельцах клиентов в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ от 20.09.2017 № 600-П.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в Евросоюзе

В государствах-членах Европейского Союза «бенефициарный владелец» определяется на основании Директивы 2015/849 от 20 мая 2015 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма» (т.н. 4-я Директива).

Согласно пункту 6 статьи 3 указанной Директивы, «бенефициарный владелец» — это любое физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо (лица), в чьих интересах совершается сделка или осуществляется деятельность.

В случае корпоративных юридических лиц бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете владеет юридическим лицом или контролирует его посредством прямого или косвенного владения через достаточную долю акций, прав голоса или долей участия в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя, либо через контроль иными средствами.

Под «прямым владением» понимается владение физическим лицом акциями в объеме 25% плюс одна акция или долей участия в компании более 25%.

«Косвенное владение» имеет место в случае, когда 25 процентами акций плюс одна акция, либо долей участия более 25% в юридическом лице-клиенте владеет другое юридическое лицо (или несколько юридических лиц), которые находятся под контролем физического лица. Государства-члены ЕС имеют право устанавливать меньшую процентную долю для определения владения или контроля.

В случае трастов бенефициарным владельцем может быть признан:

  1. учредитель траста;
  2. доверительный собственник;
  3. протектор (при наличии);
  4. собственно бенефициары траста, либо, в случае, если такие лица ещё не определены, то – класс лиц, в интересах которых учрежден траст;
  5. любые иные физические лица, осуществляющие конечный контроль над трастом.

Обратим внимание, что бенефициарами траста для целей AML/CFT в ЕС могут быть признаны не только непосредственно выгодополучатель («бенефициар» в терминологии условий траста), но и иные участники трастовых отношений – учредитель траста, доверительный собственник и др.

В случае фондов (являющихся юридическими лицами) или правоотношений, схожих с трастами, бенефициарными владельцами признаются физические лица, занимающие эквивалентные или схожие позиции с вышеуказанными лицами для трастов.

В странах ЕС идентификация бенефициарного владельца клиента банков и прочих финансовых организаций является обязательным предварительным условием установления с ним отношений или заключения сделки.

Корпоративные и иные юридические лица стран ЕС обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, в том числе о характеристиках их бенефициарного интереса. Компетентные органы (напр., органы финансовой разведки) вправе получать доступ к такой информации.

Далее, страны ЕС должны будут создать централизованные реестры сведений о бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в этих странах и определить условия, порядок и объём публичного доступа к таким данным.

Бенефициар в корпоративном и трастовом праве

В компании бенефициаром может являться:

  • титульный акционер (лицо, чьи данные указаны в сертификате акций), либо
  • иное лицо, по поручению и в интересах которого акциями владеет номинальный акционер (в странах, право которых допускает номинальное владение акциями/долями в компаниях).

На практике отношения между номинальным и бенефициарным владельцем фиксируются в трастовой декларации или соглашении (не путать с «трастом» — см. ниже), по которому номинальный владелец обязуется воздерживаться от каких-либо действий (напр.

, отчуждения, распоряжения) с вверенными ему акциями, безоговорочно уступает бенефициарному владельцу все права на получение дивидендов и иных распределений прибыли компании, а также обязуется осуществлять права голоса в отношении принадлежащих ему акций только в соответствии с указаниями бенефициарного владельца.

Таким образом, бенефициар компании – это не только тот, кто в конечном счете владеет акциями/долями в ней, но и тот, кто даёт указания, обязательные для исполнения номинальным лицом, и определяет экономическую судьбу доходов компании.

При открытии банковского счёта компании в любом банке потребуется указание (и идентификация) именно бенефициара, а не только номинального владельца компании.

Тогда как роль номинального владельца ограничивается держанием акций и формальным нахождением в реестре акционеров компании.

 Юридическую ответственность за любые действия компании (включая ситуации, приведшие к судебным разбирательствам) несет её бенефициар.

В трасте (речь идёт именно о полноценном трасте как фидуциарном правоотношении, а не о трастовой декларации в рамках компании, как описано выше) бенефициаром является лицо, в пользу и в интересах которого доверительный собственник (trustee) выполняет свои обязанности по управлению переданным в траст имуществом. Бенефициар имеет определённый условиями траста интерес в имуществе и/или доходах траста, однако не имеет права на управление имуществом траста и контроль над действиями доверительного собственника.

Конструкция траста характерна для стран англо-саксонской правовой семьи (в том числе ряда офшорных юрисдикций) и не предусмотрена в большинстве стран континентальной Европы, включая Россию.

Бенефициар для целей применения СИДН

В международном налоговом праве (а именно – для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)) слово «бенефициар» имеет иное значение. Под ним понимается лицо, имеющее фактическое право на доход. Причём, такими лицами могут быть и физические лица, и юридические лица, и иные структуры.

Дело в том, что льготные положения СИДН (пониженные ставки или освобождения от налога) могут правомерно применяться при условии, что получатель дохода (резидент государства-стороны СИДН) является лицом, имеющим фактическое право на такой доход. Данная формулировка используется в большинстве русских текстов СИДН. В равно аутентичных англоязычных текстах тех же СИДН она звучит как “beneficial owner” («бенефициарный собственник»).

Согласно пункту 2 статьи 7 НК РФ лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо (или иностранная структура без образования юридического лица), которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, контроля над организацией (структурой) либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией (структурой).

Иностранное лицо не признается имеющим фактическое право на доходы, если оно:

— обладает ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами,— осуществляет в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков,

— прямо или косвенно выплачивая такие доходы (полностью или частично) этому иному лицу, которое при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имело бы права на применение соответствующих положений СИДН.

Источник: https://ru.uniwide.biz/manual/kto-takoy-benefitsiar-benefitsiarnyy-sobstvennik/

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Право бенефициарного владения

Приветствую вас дорогие читатели. В этой статье вы узнаете кто такой бенефициар и бенефициарный владелец, если разница между бенефициарным владельцем и выгодоприобретателем. А в конце статьи я расскажу какими правами и обязанностями обладают бенефициары.

Источник статьи: бенефициар и бенефициарный владелец кто это такой и чем отличается?

Кто такие бенефициары?

Однозначного официального определения бенефициаров в российском законодательстве нет. В современном экономическом словаре бенефициар – это лицо которому предназначен денежный платеж, получатель денег, выгоды, прибыли и доходов.

В официальных документах термин бенефициар часто используется именно в том значении, которое ему дает экономический словарь – выгодоприобретатель. Еще одно распространенное значение реальный собственник какой-либо компании, который получает доход от ее деятельности лицо.

Это может быть и физическим и юридическим лицом, в любом случае это лицо, которому в итоге предназначается денежный платеж или получатель выгоды доходов прибыли. Например, от владения акциями компании, которые позволяют ему получать доходы от ее деятельности.

Однако значение термина бенефициар может различаться в зависимости от того в какой ситуации он используется. Бенефициарами считаются следующие лица:

наследники указанные в завещаниях на любое имущество, принимающего в собственность или получающие его в управлении.

арендодатели которые издают свое имущество в наем квартиру, нежилые помещения, машину и получают за это регулярную плату, так как владеют договором аренды.

 – владельцы счетов в банке, осуществляющей управление и контроль за ними и получающие прибыль

 – клиенты трастовой компании, сдавшие свое имущество в доверительное управление и получающие от этого доход

 – владельцы документарных аккредитивов

 – получатели страховых выплат по договору страхования

 – владельцы фирмы получающие доход от их работы

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель, если разница?

Термин бенефициар не имеет законодательного определения, но есть выгодоприобретатель и бенефициарный владелец. Которые расшифрованы в законе о противодействии легализации c отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Правда это не синонимы и тот, и другой получает прибыль от компании, но бенефициарный владелец тот кому принадлежит минимум четверть от общей доли.

Иными словами, если вы купите одну акцию Газпрома, станете выгодоприобретателем, а если 30 процентов бенефициарным владельцем.

Кто такой конечный бенефициар?

Конечный бенефициар при владение компанией – это ее реальный владелец, которому в итоге стекаются потоки прибыли. Он может действовать напрямую, а может и путем владения другими компаниями. Даже если юридически компанией владеет один человек, реальные права владельца могут быть совсем у другого. Для оформления бенефициарного владения могут быть использованы следующие механизмы:

  • Номинальное соглашение
  • Трастовая декларация, определяющая права и обязанности учредителей компании и собственников доверенного имущество
  • Акт учреждения доверительной собственности.

Чаще всего информация о конечном бенефициары является конфиденциальной и широко не разглашается. Для сокрытия конечного бенефициара, могут быть использованы офшоры или номинальные акционеры.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах

В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах, нуждаются прежде всего проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам:

– они нужны и для организации противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию террористической деятельности

– махинациям с уплаты налогов незаконным выводом средств за рубеж и так далее.

Помимо проверяющих органов эта информация нужна и кредитором в принятие обоснованного решения о возможности предоставления средств. Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета.

В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в росфинмониторинг. Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов.

Кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициары своего клиента: фамилия имя отчество гражданство, дата рождения, адрес проживания, инн, данные паспорта или миграционной карты.

Права и обязанности бенефициара

Согласно законодательству, бенефициар имеет ряд прав, которые защищают его деятельность. Но защита со стороны государства работает только, если лицо государственно зарегистрирована в роли бенефициара той или иной компании, что случается достаточно редко. Тем не менее в список прав бенефициара входит:

– Распоряжении долями в компании. Бенефициар имеет право полностью или частично продавать часть компании другим акционерам или третьим лицам самостоятельно, без согласия остальных членов совета директоров или другого высшего органа управления.

 – Назначать, контролировать и увольнять генерального директора компании на законных основаниях.

 – Участвовать в совете директоров компании и ать в принятии решений согласно доли в предприятие.

 – Получать доход в соответствии с процентом акций, других долей компании.

Самым главным правом бенефициара, является назначение и контроль за деятельностью генерального директора компании.

Бенефициар вправе сам назначать номинального владельца, который будет представлять его интересы внутри фирмы на законном основании.

И в случае конфликта интересов, также самостоятельно законным путем убирать его с должности. Но помимо прав, у бенефициара существует и ряд обязанностей:

– стать на учет в государственных органах

 – предоставлять всю информацию о себе и о компании бенефициаром которой он является

 – уплачивать налоги как бенефициар компании

Но как вы могли догадаться, этими правами и обязанностями часто пренебрегают реальные бенефициары различных компаний. Им важнее оставаться в тени для того чтобы государственные органы не могли распознать, кто получает денежные средства компании и каким образом они ему достаются.

Через номинальных владельцев, генеральных директоров компаний, бенефициары осуществляют свою деятельность внутри компании. Принимая все управленческие решения, но случае возникновения конфликта интересов все разногласия решаются согласна с договором. Благодаря которому, при грамотном юридическом оформлении.

Можно заставить человека не только уйти с должности, но и полностью выплатить компенсацию пострадавшему бенефициару.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/babkitime/beneficiar-beneficiarnyi-vladelec-eto-kto-takoi-i-chem-otlichaetsia-ot-vygodopriobretatelia-5ee7ca0ed5cb604099a53ce5

Бенефициарный владелец: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Право бенефициарного владения

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Источник: https://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Право бенефициарного владения

Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.

Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).

Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный  аккредитив. 

На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли – продажи.

Кто является Бенефициарами

Бенефициарами могут являться:

  • наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;
  • арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
  • владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;
  • лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
  • собственники документарных аккредитивов;
  • лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
  • фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это физическое лицо, которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.

Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:

  • участвовать в формировании ее уставного капитала;
  • выбирать сферу ее деятельности;
  • передавать акции компании другим лицам;
  • участвовать в собраниях владельцев акций;
  • участвовать в выборах руководителей компании.

Права Бенефициара

Бенефициар вправе:

  • распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
  • контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
  • участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
  • получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Защита прав бенефициара

Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.

Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:

  • путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
  • при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
  • при уменьшении его прав на контроль в компании;
  • путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
  • при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах

Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.

Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:

  • легализации средств, полученных преступным путем  в нарушение законодательства;
  • финансированию террористических и иных преступных организаций;
  • финансовым махинациям;
  • незаконного вывода денежных средств за рубеж;
  • прочим преступным действиям.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.

Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.

У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.

Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.

Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:

  • паспортные данные;
  • фактический адрес проживания бенефициара;
  • ИНН;
  • полную анкету бенефициара.

Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.

Бенефициар: подробности для бухгалтера

  • Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего … . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если …
  • Независимые гарантии: позиции Верховного Суда … уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления … банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о … (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству … некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной … гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные …
  • Иностранные компании 2020: современная «прозрачная» реальность … компания, в которой учредителем или бенефициаром является российский собственник. Данный вариант … зачастую разделяет понятия «акционера» и «бенефициара»:
    Акционер
    – открыто отражается в … иностранных компаниях.
    Между акционером и бенефициаром, как правило, заключается декларация … сведений, содержащихся в непубличных реестрах бенефициарах;
    информации о заключении регистраторами, предоставляющими … возможность российским государственным органам узнать бенефициаров иностранных холдингов. Эти данные могут …
  • Кто и как может попасть под субсидиарную ответственность при банкротстве: анализ судебной практики … первую очередь, следует выделить конечных бенефициаров должника.
    Так, в августе … , ввиду его подчинения единому бенефициару с иностранной компанией, которая … что для признания лица конечным бенефициаром достаточно совокупности косвенных доказательств, … зачастую невозможно, если «конечный бенефициар… не заинтересован в раскрытии своего … действиями должника перекладывается на самого бенефициара.
    Так, например, в марте … отсутствия оснований для ответственности на бенефициара.
    Таким образом, в число …
  • Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел … или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника … введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив … уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 … банкрота и ее директора – конечного бенефициара в размере 148 млн. руб … группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка …
  • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? … . – более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ … схеме. Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица…
    Уклонение от … , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить … и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно …
  • Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования … предприятия в реальности имеют общего бенефициара.
    Итак, возвращаемся к примеру.[4 … займодавца и российского заемщика одному бенефициару.
    Анализ деятельности иностранной компании по … -05/41725)
    2) если конечный бенефициар известен и он является резидентом … осуществлялись расходы в личных интересах бенефициаров. Информацию предоставил банк;
    отсутствие у …
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019 … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … счете иностранной компании с российским бенефициаром информация поступит в Россию, если … , контролирующим лицом которой является российский бенефициар, и он признает себя фактическим …
  • «Деньги вперед»: безналоговый перевод активов из иностранных юрисдикций … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … непосредственную собственность физического лица – акционера (бенефициара) ликвидированной структуры.
    Если речь идет … до момента их реализации (погашения) бенефициаром.
    (В) Если полученные активы в …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019 … компании, которая не являлась конечным бенефициаром (фактическим получателем дивидендов), поскольку фактическим … (лицом, распоряжающимся экономической судьбой дивидендов (бенефициаром)) являлся контролирующий акционер компании – компания …
  • Очередное возвращение к определению понятия «стоимость» предприятия … компаний:
    – Издательского Дома «Коммерсант» (главный бенефициар этого Дома, незадолго до продажи … выкупе государством у пяти известных бенефициаров чрезвычайно дорогостоящей нефтяной компании ТНК …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2019 … качестве промежуточной (кондуитной) компании, прикрывающей бенефициаров, местом нахождения которых является Турция … , подтверждающую тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных компании …
  • ФНС России подготовила обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в IV квартале 2018 года … непосредственно при предъявлении к нему бенефициаром требования о платеже, в связи … и безусловное исполнение гарантом требования бенефициара). Данные выводы содержатся в Постановлении …
  • О взыскании налогов компании с собственника и руководителя … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный …
  • Как налоговики ищут жертв для выездных проверок … налоговой оптимизации не использовались, у бенефициаров должен быть хотя бы частично … , налоговики контролируют доходы и расходы бенефициаров и членов их семей. Важное …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/benefitsiar.html

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения

Право бенефициарного владения

В сфере финансов часто задаются специфическими вопросами: «бенефициар это кто?», «кто такой выгодоприобретатель?» или «в чем отличие выгодоприобретателя и бенефициарного владельца?». Значения терминов немного схожи между собой, но если изучить их в подробностях, то можно увидеть весомую разницу.

Определение понятия «бенефициар»

Бенефициар, или бенефициарий — это очень распространенные понятия в финансовой сфере. Термины обозначают получателя выгоды, которая может быть выражена в деньгах или чем-либо другом.

Чтобы больше не путаться, что такое бенефициар, стоит немного углубиться в значения терминов

Кто это по закону

Согласно определению, данному в законодательстве, бенефициар – конечный получатель денег. В его роли выступает только физическое лицо. В сущности, бенефициаром является продавец товаров или услуг, являющихся предметом международного договора купли-продажи, экспортер. Также он может быть тем, в чью пользу открывается документарный аккредитив эмиссионным банком.

Выгодоприобретатель юридического лица – это субъект (юридическое или физическое лицо), получающий прибыль на основе долговых документов.

Объединяет эти 2 понятия то, что они оба извлекают доход от своего имущества.

Дополнительная информация! Бенефициару дано право управлять собственными активами, кроме того он имеет долю равную или выше 25 %.

В противовес ему выгодоприобретатель лишен этой возможности или его часть составляет менее 25 %.

Бенефициаром может стать физлицо

Кем является в организации

В рамках организации бенефициарами могут быть признаны:

  • Арендодатели, которые сдают собственное имущество во временное пользование за определенную плату.
  • Указанные в завещании наследники в качестве лиц, имеющих право на получение активов в собственность или управление.
  • Субъекты, перенаправившие в руки доверенных лиц свое имущество и финансы с целью получения прибыли.
  • Обладатели банковских счетов (иначе конечные бенефициарные владельцы).
  • Получатели выплат по договорам страхования.
  • Владельцы документарных аккредитивов.
  • Реальные владельцы организаций (по-другому конечные бенефициары).

К бенефициарам относят большой круг лиц

Чтобы не было путаницы относительно персоны конечного бенефициара: что это и какие они бывают, следует сразу сказать, что данное понятие имеет два значения:

  • Конечный бенефициарный владелец – это лицо, контролирующее (косвенно и напрямую) управление над активами и деньгами, находящимися на счете в банке. Так же он имеет право совершать операции по нему. Однако если кто-то по его указанию совершает эти действия, то он и становится конечным бенефициаром.
  • Конечный бенефициар – это реальный владелец компании, который получает прибыль от деятельности предприятия в виде денег или иной выгоды от обладания фирмой. Это физическое лицо, являющееся собственником напрямую или благодаря участию в других организациях.

Структуры, которые ведут операции с денежными средствами и имуществом, должны идентифицировать бенефициарных владельцев, обновлять о них данные и предоставлять сведения по требованиям уполномоченных органов.

Обратите внимание! Если бенефициарный владелец не установлен, его права могут передаться единоличному исполнительному органу компании. У индивидуальных предпринимателей согласно 115 ФЗ бенефициаром зачастую является сам предприниматель.

Причины отнесения физлица к бенефициару

Согласно ФЗ № 115 бенефициар – это лицо, которое прямо или косвенно (посредством третьей стороны) владеет (или обладает 25 % – ной долей в капитале) юридическим лицом либо контролирует его действия.

 Данный закон не раскрывает алгоритм действий по определению процентного участия физического лица в уставняке предприятия.

Определение косвенного присутствия в имуществе компании на практике вызывает сложности, в то время как выявление прямого участия в капитале не представляется затруднительным.

На основании п. 3 ст. 105.2 НК РФ доля косвенного участия может определиться следующими способами в указанном порядке:
  1. Определение очередности участия одного предприятия в другом через прямое участие каждой предшествующей организации в каждой последующей организации в конкретной последовательности.
  2. Установление долей непосредственного участия каждой предшествующей компании в каждой последующей в определенной последовательности.
  3. Складываются произведения долей прямого участия одной организации в другой через участие каждой предшествующей фирмы в каждой последующей в конкретной последовательности.

На взгляд некоторых экспертов указанная схема аналогична той, что используется к примеру при установлении связи лиц с целью налогообложения.

Пример: физическое лицо имеет долю в 52 % в ЗАО «Астра», ЗАО «Астра» – владелец 65 % акций в ЗАО «Ромашка».

Физлицо не присутствует напрямую в капитале ЗАО «Ромашка», поэтому его участие в имуществе этой организации считается косвенным. Рассчитывается оно следующим образом: 0,52 х 0,65 = 0,338 (33,8%).

Исходя из этого отнесение физического лица к бенефициарному владельцу можно совершить при его превалирующем участии в капитале 25 % и более.

Термины, которые нужно разграничивать

Кто такой бенефициар? Бенефициарами становятся как физические лица, так и организации. В страховых компаниях им является лицо, имеющее право на получение выплаты. Это может быть не только владелец застрахованного имущества. Получить денежные средства вправе к примеру банк. В этом случае бенефициаром выступает кредитная организация.

Обсуждаемый термин широко используется в страховом деле

При страховании жизни таковым считается не только застрахованное лицо, но и супруг с наследником.

В сфере кредитования также бенефициаром может выступать банк. Здесь данный механизм имеет название банковской гарантии.

Между 3 сторонами (финансовым учреждением, заемщиком и страховой компанией) заключается соглашение, согласно которому первый в случае наступления неблагоприятных событий у второго получает выплату от третьего. При применении такой практики снижается уровень различных рисков, связанных с невыплатой долга по причине возникновения несчастных случаев и других обстоятельств у заемщика.

Важно! Определения бенефициара и бенефициарного владельца имеют разный смысл. Первый извлекает прибыль фирмы. Бенефициарный владелец – это лицо напрямую или косвенно воздействующее на работу компании, может руководить ею и получать доход. Государственные органы пытаются узнать все именно о бенефициарных владельцах компании.

Термин «бенефициарный владелец» обозначен в законе достаточно конкретно. Это субъект, имеющий фактическую власть при принятии решений в организации за счет обладания долями в уставном капитале более 25 %.

Его ключевые действия могут осуществляться напрямую или косвенно посредством третьих лиц.

В качестве примера можно сказать, что к ним относят учредителей предприятий, держателей крупных пакетов акций (в акционерных обществах), а также участников, имеющих большую долю капитала организации.

Права и обязанности

Бенефициар обладает определенными правами и несет конкретные обязанности, установленные законом и договорными обязательствами. Государство будет защищать его интересы только в случае, если он официально зарегистрировал свой статус в той или иной организации.

Полномочия бенефициара намного шире чем у руководителя фирмы

Обратите внимание! Многие путают обязанности генерального директора с СКЗИ и бенефициара.

Например такие функции, как контроль за выполнением кредиторских обязательств, управление финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, обеспечение сохранности имущества фирмы, защита интересов компании в суде, утверждение штатного расписания и должностных инструкций возложены не на бенефициара, а на директора предприятия – наемное лицо.

В перечень прав бенефициара входят:

  • Назначение, контролирование, увольнение генерального директора.
  • Распоряжение долей предприятия (право полностью или частично продавать часть организации другим акционерам или третьим лицам по своему усмотрению, без согласия других членов совета директоров или иного высшего органа управления).
  • Получение дохода соразмерно своей доле в имуществе предприятия.
  • Участие в совете директоров.
  • Голосование за те или иные решения.

Важно! Самое главное право бенефициара — это назначение гендиректора и контроль за его деятельностью.

К его обязанностям относятся:

  • Становление на учет в государственных органах.
  • Уплата налога в качестве бенефициара организации.
  • Предоставление данных о себе и предприятии.

Как видно из перечисленного, статусы обсуждаемых лиц в компании совершенно разные.

Конечный бенефициар

Кто такой конечный бенефициар? Как говорилось выше, конечным бенефициаром называется физическое лицо, являющееся собственником компании, наделенное всеми полномочиями владельца, и получающее выгоду от ее деятельности.

Он вправе влиять на фирму как напрямую, так и косвенно через права владения другими предприятиями. Даже если юридически компанией владеет одно лицо, фактические права могут быть у другого.

В некоторых случаях, когда конечный бенефициар неизвестен, предприятие управляется доверенными лицами, а реальный собственник бизнеса находится в тени.

Часто госорганам сложно вычислить реального хозяина фирмы

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

Объединяет выгодоприобретателя и бенефициара получение прибыли от организации.

Выгодоприобретателем называют и физическое лицо, и организацию, а конечным бенефициаром – исключительно физическое. Главным их отличием является то, что бенефициар владеет 25 % акций предприятия и контролирует его работу, а выгодоприобретатель лишь извлекает доход от деятельности фирмы, и им может быть и лицо, владеющее даже 1 % акций.

Контролирующие лица

В законе о банкротстве дано понятие «презумпция выгодоприобретателя», с помощью которого упрощается процесс доказывания факта контроля со стороны лица, привлекаемого к ответственности. В ней говорится о том, что оно предполагается контролирующим в том случае, если извлекло выгоду из недобросовестного и незаконного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ.

этой презумпции трактуется широко. Из нее следует что любое лицо, извлекшее пользу благодаря преступной и противоправной деятельности организации, привлекается к ответственности.

Важно! «Презумпция выгодоприобретателя» применяется в случае получения бенефициаром существенной выгоды в виде сохранения или прироста активов, которая не смогла бы образоваться в случае добросовестной и законной деятельности компании.

Одним из примеров применения данной презумпции может служить такая незаконная схема, когда ряд компаний находится под контролем бенефициара, они объединены общим интересом, но при этом совокупный доход, полученный по большей части благодаря деятельности одной фирмы, сосредотачивается на других, а налоговые обязательства ложатся на должника. В этом случае тот, кто получил основную прибыль, признается бенефициаром, а значит несет ответственность.

Презумпция выгодоприобретателя облегчает работу следователям

Под наблюдением государства оказываются именно бенефициары. Иногда они не любят выставлять себя на показ. Раньше такое скрытное поведение объяснялось незаконным происхождением собственности или необходимостью защитить себя. Потом – желанием спрятать свои доходы от налоговых и иных государственных инстанций.

В каких-то ситуациях бенефициар не стремится нести ответственность перед законом в случае несостоятельности предприятия или нарушения им нормативов. Именно по этой причине почти все крупные и многие средние фирмы в роли формальных владельцев имеют организации, а не физических лиц.

Часто они выстроены по такой схеме, что настоящего хозяина многомиллионных активов обнаружить сложно.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/beneficiar-eto-kakoj-vladelec-s-yuridicheskoj-tochki-zreniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.