Пояснения по нулевой декларации

Содержание

Нулевая декларация по УСН. Скачать образец заполнения и бланк

Пояснения по нулевой декларации

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Поделись, пожалуйста, ссылкой

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://ObrazcyPrikazov.ru/deloproizvodstvo/kak-davat-poyasneniya/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-nulevoj-deklaratsii-obrazets.html

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о

Пояснения по нулевой декларации

Отсутствие деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

В соответствии с законодательством РФ, компании и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Даже если организация была зарегистрирована недавно и еще не ведет деятельность, отчетность с нулевыми показателями всё равно придется предоставить. В противном случае несдача “нулёвки” грозит штрафами.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО)– комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления налогов.

Для сдачи нулевой отчетности установлены конкретные сроки. “Нулёвка” сдается либо раз в год, либо раз в квартал в зависимости от формы налогообложения. В случае несоблюдения сроков сдачи взимается штраф, а также есть вероятность того, что налоговая может заблокировать расчетный счет.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность?

✔ Не поступает выручка
У Вас нет дохода, деньги не поступают на расчетный счет или в кассу

✔ Нет заработной платы
Не начисляется заработная плата работникам, а также отсутствуют выплаты по договорам

Деятельность компании закончилась, приостановлена или недавно возобновилась
Независимо от причин, по которым Ваша организация или ИП временно или окончательно не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевую отчетность!

Отсутствуют сделки
За определенный период не было совершено ни одной сделки.

Как сдать нулевую отчетность?

Список необходимых документов, сроки их подачи зависят от формы собственности бизнеса, налогообложения и наличия сотрудников.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларации по налогу на прибыль и добавленную стоимость, имущество, отчеты в ФСС, Пенсионный фонд и другие контролирующие органы.

Исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП или компания, необходимо собрать пакет документов:

  • Для квартальной отчетности дляУСН(1-3 квартал) отчетности: 4ФСС, РСВ, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляУСН(4 квартал): 4ФСС, РСВ,НД по УСН, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для квартальной отчетности дляОСНО(1-3 квартал): 4ФСС, РСВ, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляОСНО(4 квартал): 4ФСС,РСВ, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.

Штрафы за непредоставление

Размер штрафов варьируется от 1 000 рублей на организацию, от 300 до 500 рублей на должностное лицо за каждую декларацию.

Уплата штрафа не освобождает от необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в контролирующий орган.

Чтобы избежать штрафов и проблем, необходимо позаботиться не только о своевременной сдаче отчетности, но и о корректном её оформлении. К сожалению, порой возникают вопросы и могут быть допущены ошибки.

Сдача нулевой отчетности в Москве

Мы рады предложить Вам свою помощь! Наши специалисты оказывают профессиональные бухгалтерские услуги по подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить Вам на все вопросы!

Оказываем профессиональную бухгалтерскую помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить на все вопросы;

✔ Ценим личное время клиентов и готовы взять на себя все заботы;

✔ Всегда в курсе актуальных изменений законодательства.

Подробности на нашем сайте magistrat24.ru

Мы ценим Ваше личное время и готовы взять на себя все заботы! Заходите к нам на magistrat24.ru или обращайтесь любым удобным для Вас способом:
☎️+7 (495) 369-12-12

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cc820974d5ac200afb5568a/nulevaia-otchetnost-ooo-i-ip-vse-chto-nujno-znat-o-nulevke-5e03367a5d636200ad718a4b

Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Пояснения по нулевой декларации

Похоже, что налоговики взялись за проверку ИП, которые сдают нулевые декларации по итогам прошлого года.

Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

Также я сам недавно ходил в свою инспекцию и краем уха услышал, что многие ИП-шники приходят туда с точно такими-же письмами.

Люди волнуются, переживают…

На самом деле, ничего страшного в этой ситуации нет – это обычная камеральная проверка : )

Итак, приступим.

Один из читателей сайта на условиях анонимности предоставил скан такого письма из налоговой:

Естественно, текст письма из налоговой может отличаться от региона к региону, но звучит он примерно вот так:

Уведомление о представлении пояснений

В соответствии с п. 1. ст. 31. п.4  ст.З1, ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации требует представить пояснения причин представления нулевой налоговой отчетности в 2014
2015 г.г. неосуществления фактической деятельности и как следствие целесообразности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить письменные пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления в документы бухгалтерского учета и сдать уточненные декларации.

Если осуществление деятельности нe планируется, то в соответствии с п.2 ст.84 НК РФ вы можете обратиться в ИФНС России по адресу:____________с заявлением о снятии с налогового учета в качестве
индивидуального предпринимателя.

Что делать?

Дам бесплатный совет: такие письма нельзя игнорировать. Если Вы не отреагируете на данное требование, то инспектор может расстроиться, а затем инициировать скрупулёзную проверку Вашего ИП =)

Поэтому, лучше сходить в свою налоговую инспекцию и написать пояснение в свободной форме.

Что писать в пояснении для налоговой?

Такие пояснения пишутся в свободной форме для ИП, у которых действительно не было дохода.

Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

Итак, снова откройте письмо из налоговой. В самом низу ВСЕГДА указан ответственный сотрудник, который может ответить на любые вопросы по данному письму.

Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : )

Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП. Например: сложная экономическая ситуация в стране, погряз в организационных вопросах, ведутся подготовительные работы. и.т.д.

Еще раз: достаточно несколько строк с внятным объяснением того, почему не было дохода по Вашему ИП.

Важно: в самом конце обязательно напишите, что все взносы в ПФР и ФФОМС за себя внесли, необходимые отчеты сдали. (Например, декларацию).

Разумеется, если налоги и взносы НЕ платили, то этого писать НЕ НУЖНО. И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством.

Отдаем пояснительную записку в налоговую

Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).

Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.

На этом все.

Что делать дальше?

Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть. О том, как это делается, можно прочитать вот здесь:

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Или будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию. Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

И еще раз уточню важный момент для ИП без фактической деятельности

Многие ИП, которые не ведут деятельности думают, что они ничего не должны делать. Не должны сдавать отчеты, не должны платить налоги и взносы…

Это опасная ошибка, которая может привести к серьезному штрафу!

То, что у Вас ничего не происходит по ИП – это никого не волнует. Открывая ИП, все риски Вы берете на себя.

Печально, но факт.

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/pojasnenie-v-nalogovuju-po-nulevoj-deklaracii.html

Как правильно написать пояснение по нулевой декларации?

Пояснения по нулевой декларации

Инспекторы налогового органа после получения декларации по НДС проводят её камеральную проверку. Если по результатам данной проверки обнаруживаются ошибки, то налогоплательщику направляется требование о предоставлении пояснений.

Конкретная форма пояснения не указана в Налоговом кодексе РФ. По этой причине налогоплательщикам при подготовке документации необходимо опираться на рекомендации ФНС, в которых указана форма пояснения в налоговую службу.

Требование о предоставлении пояснений

Налоговая инспекция после проведения камеральной проверки документов, в которых содержится информация о НДС и вычетах за отчётный период, может потребовать от налогоплательщика предоставления пояснения к декларации по НДС согласно статье 88 Налогового кодекса РФ.

Проверяющие используют данное право в том случае, если в сданных отчётах не сходятся контрольные показатели либо сведения, указанные в учётных документах, расходятся между собой.

Налоговики нередко требуют пояснения в случаях, когда зафиксированы слишком высокие вычеты по НДС.

Инспектор ФНС направляет через оператора электронного документооборота посредством каналов телекоммуникационной связи требование о предоставлении пояснений по НДС в адрес налогоплательщика.

Согласно действующему налоговому законодательству налогоплательщик должен в течение 5 рабочих дней предоставить в ФНС пояснений к декларации. Конкретных указаний о начале отсчёта данного срока в кодексе нет, поэтому налоговая инспекция придерживается мнения о том, что датой отсчёта следует считать дату фактического получения требования.

Об этом говорится в форме документа, однако данная норма на практике применяется только к бумажной версии документа, поскольку при получении электронной формы налогоплательщик должен через оператора ЭДО оповестить о получении документа. Делается это не позднее чем через 6 дней после получения требования.

По этой причине налогоплательщик должен направить ответ на запрос раньше, чем будет подтверждён факт получения требования.

Как составляется пояснение по налогу на НДС?

Налогоплательщик может предоставить пояснения по НДС к декларации в свободной форме. Несмотря на такое право, существует образец пояснений, к которому можно прибегнуть.

Данный документ представляет собой таблицы, в которых указываются реквизиты документов, учётные данные и причины расхождений. Каждая таблица посвящается отдельному поводу, например, пояснениям высокого НДС.

Перед заполнением документа к нему пишется вводная записка, в которой указывается, кто именно и за какой отчётный период даёт пояснения налоговой инспекции о НДС, и приводится количество страниц документа и номер корректировки.

В требовании налоговый инспектор обычно указывает допущенные налогоплательщиком ошибки, применяя для этого специальную кодировку. Коды ошибок расшифровываются в письме от ФНС.

Код ошибки 1 означает, что:

  • Запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента;
  • За аналогичный период контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость;
  • В налоговой декларации указаны нулевые показатели;
  • Допущенные в отчёте ошибки не позволяют произвести идентификацию счета-фактуры и сопоставить её с данными, указанными в декларации.

Код ошибки 2 говорит о том, что данные за отчётный период, указанные в разделе 8 и разделе 9, разнятся между собой. Происходит это в том случае, когда к вычету принимается сумма НДС по исчисленным ранее счетам-фактурам. В этой ситуации от налогоплательщика требуются пояснения по НДС по авансам.

Код ошибки 3 означает, что данные, указанные в разделах 10 и 11, не совпадают друг с другом. Довольно распространённая ситуация, причиной которой является внесение в декларацию сведений о посреднических операциях.

Последний код – код ошибки 4. Свидетельствует об ошибке, допущенной в любой графе декларации. Рядом с кодом инспектором обычно указывается номер графы, в которой была допущена ошибка.

Если пояснение к декларации заполняется на нескольких листах, то каждый из них заверяется подписью индивидуального предпринимателя или уполномоченного лица. Помимо этого, ИП на каждом листе проставляет реквизиты собственного свидетельства о регистрации. Данное требование не касается юридических лиц.

Документ направляется в налоговую инспекцию только после того, как все несоответствия в счёте разобраны и им даны объяснения.

Что указывается при расхождении в декларации?

Если налоговая инспекция направила запрос с требованием пояснений при расхождении данных в декларации по НДС с другими учётными либо отчётными сведениями, то вопрос решается, исходя из конкретной сложившейся ситуации. Документы, подтверждающие правоту налогоплательщика, не стоит отправлять в ФНС сразу же вместе с пояснительной – достаточно ограничиться указанием детальных цифр в таблицах.

Поскольку расхождения могут быть самыми разными и основываться как на хозяйственных операциях, нашедших разное отражение в отчётности по НДС и налогу на прибыль, так и на банальных ошибках проверяющего или самого налогоплательщика, то и однозначной формы написания пояснительной не может быть. По этой причине в документе либо указывается отсутствие расхождений, либо даётся подробное объяснение данным по обоим отчётностям.

Что указывается при высоком удельном весе вычетов по НДС?

В налоговой инспекции каждая налоговая декларация проверяется на удельный вес вычетов. Их вычисляют по следующей формуле: сумма, заявленная к вычету, делится н сумму исчисленного к уплате налога и перемножается на 100. Итоговое значение в процентном отображении и есть удельный вес вычета.

Если удельный вес вычета превышает 85%, то ФНС обращает на него особое внимание. В таких ситуациях, как правило, от налогоплательщика требуется пояснение по удельному весу вычетов НДС.

Предприниматель должен доказать инспекторам, что вычеты не направлены на получение выгоды, а операции, по которым они возникли, были направлены на получение прибыли и осуществление экономической деятельности.

Немаловажной в этом процессе является благонадёжность контрагентов, поэтому в пояснительной указывается, что в их отношении была проведена проверка по рекомендациям ФНС.

Что делать при низкой налоговой нагрузке?

Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость не должна быть менее 100%, так как она не зависит от рентабельности и наценки предпринимателя. Из общей массы при расчете налоговой нагрузки по прочим налогами исключается НДС, НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, органы ФНС не могут запросить объяснительную по причине низкой налоговой нагрузки.

Требования о представлении пояснений по НДС

Пояснения по НДС, отправляемые инспекторам после получения декларации, должны быть представлены в виде отдельных таблиц по каждому коду ошибки.

Налогоплательщик предоставляет ответ по месту учёта либо на бумажном носителе, либо в электронной форме посредством ТКМ и операторов электронного документооборота в течение 5 дней с момента получения из ФНС соответствующего требования.

Документ может предоставляться в свободной форме, но при этом должен содержать в себе все ответы на поставленные вопросы и заверяться подписью уполномоченного лица, которая подтверждает, что приведённые сведения достоверны и предоставлены в полном объёме.

Если налоговые инспекторы не будут удовлетворены полученными объяснениями, то они могут потребовать на проверку все документы и посетить помещение налогоплательщика. Задержка либо отказ от дачи объяснений может стать причиной блокировки всех операций и счетов налогоплательщика.

Источник: http://nebogach.ru/tax/kak-pravilno-napisat-poyasnenie-po-nulevoj-deklaracii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.