Пояснения по контрольным соотношениям ндс

Содержание

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2020 году – сроки, образец

Пояснения по контрольным соотношениям ндс

С 2017 года любые ответы на требования налогового органа по НДС производятся лишь в электронном виде. Направить ответ в бумажном виде не получится, он будет считаться неподанным.

Нарушение данного требования грозит применением административных взысканий, а именно — штрафа в соответствии с КоАП РФ. Ответ будет предоставляться строго в установленном формате, предусмотренном законодателем.

Важные аспекты

При проведении камеральных проверок, налоговая служба вправе направить плательщику требования о разъяснении тех или иных моментов из деклараций по НДС.

Но если ранее такой ответ мог направляться и в бумажной форме, то теперь он может быть выполнен только в формате электронного документа и направляться через соответствующие формы.

Если ответ на требование будет направлен в бумажном виде, рассматриваться он не будет. Об этом прямо говорят нормы действующего законодательства, а также сложившаяся судебная практика.

Имеется три основных типа требований о предоставлении каких-либо пояснений по НДС, среди которых:

  1. По контрольным соотношениям.
  2. По расхождениям и контрагентам.
  3. О сведениях, которые не были включены в продажную книгу.

По каждому виду требований разработан свой формат ответа. Требования могут носить и иной характер, но тогда специальной формы ответа не имеется, но, возможно, она будет разработана позже.

Законодатель установил, что с момента получения уведомления у лица есть шесть рабочих дней для того, чтобы направить почтовые документы, подтверждающие факт получения требования, в налоговую.

После этого устанавливается ещё пять рабочих дней для подачи ответа. Весь документооборот будет осуществляться только в электронном виде.

Это помогает существенно ускорить процесс, а также упростить его и уменьшить вероятность утери данных.

Основные причины запроса пояснений

На данный момент существует три основных причины, на которые нужно будет направить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС.

Первая ситуация — по контрольным соотношениям. Присылается такое требование тогда, когда ФНС РФ рассчитывает соотношения и находит в них неточности.

Направляется в формате pdf и присылается в течение одного или двух дней. Данное требование может содержать следующую информацию:

  1. Номера данных контрольных соотношений.
  2. Указание на конкретные нарушения, которые совершил проверяемый.
  3. Указание на правовую норму, которая обосновывает действия проверяемого в качестве противоправных.
  4. Указание на неточность в соотношении с формулой расчёта.
  5. Сведения, которые указываются в декларации.

В ответе необходимо будет указать номер проверяемого соотношения и написать пояснения по поводу нарушения.

Вторая ситуация — наличие расхождений с контрагентами, то есть с лицами, с которыми проверяемый имел какие-либо отношения, например, заключал договора. Присылается такое требование в течение двух недель, формат — pdf и xml.

В требовании обязательно будет указание на счёт-фактуру, по которой обнаружены противоречия и номера ошибок, которые также могут отличаться:

  1. У контрагента нет соответствующей записи в его документации.
  2. Данные в книге покупок будут отличаться от данных в книге продаж.
  3. Несоответствии информации в разделах 10 и 11 декларации плательщика.
  4. Отсутствие указания на исключение ошибки в документации.

В требовании обязательно содержится указание на необходимость пояснений. Направляется оно одновременно обеим сторонам сделки, по которой возникли разногласия.

В ответе нужно дать объяснения по каждому отдельному счёту-фактуре. Обязательно нужно сверить данные из требования с оригиналами, которые имеются в организации.

Варианты могут быть следующими:

Данные соответствуют действительностиВ таком случае нужно подготовить документы, подтверждающие данный факт
Реквизиты счёта-фактуры неверныНеобходимо сделать правку и указать об этом в ответе
В сумме налога обнаружена ошибка, например, неправильно были применены вычеты или налог неправильно рассчитанНеобходимо будет подать уточнённую декларацию

Третья ситуация — когда какие-то данные не были включены в книгу продаж. Требование придёт лицу, если его контрагент подобные сведения включил, а он — нет.

Такие требования могут приходить в течение всего срока камеральной проверки, то есть в течение трёх месяцев.

Требование обязательно будет содержать реквизиты контрагента, а также сделки, которая была заключена между ним и проверяемым.

В ответе указывается следующее:

Если факт наличия сделки подтверждаетсяНо имеются расхождения по её содержанию, то нужно указать о разногласиях в табличной форме
Если факт наличия сделки отрицаетсяТо нужно отразить в таблице счёт-фактуру по неподтверждённым сделкам и указать номер, дату и ИНН

Возможна также ситуация, когда требуемая счёт-фактура имеется, но она по причине ошибки не была указана в книге продаж. В таком случае нужно уточнить декларацию и направить её новую редакцию.

Пошаговая инструкция

Ответ на требование должен содержать все необходимые моменты, то есть должен соответствовать установленным правилам.

Необходимо следовать рекомендации, чтобы сделать его правильно:

  1. Прочесть уведомление и изучить его аспекты.
  2. Направить в течение шести дней в ФНС документы, подтверждающие факт получения требования. С этого момента у проверяемого будет пятидневный срок для получения ответа.
  3. Определиться, на основании представленного требования и имеющихся документов, собственное согласие или несогласие с представленными сведениями.
  4. Подготовить ответ на требование. Если проверяемый согласен, то нужно дать пояснения по имеющимся нарушениям, если не согласен, то также нужно обосновать собственную позицию. Нужно будет приложить документы, подтверждающие позицию.
  5. Направить ответ в налоговый орган в электронном виде.

Каждая ситуация будет в корне отличаться, так как обстоятельства будут разными. В одном случае нужно будет предоставить документацию, в другом — исправленную декларацию и так далее.

Образец заполнения

Пояснение подаётся по строго установленной форме, которую можно оформить через СБИС. Образец пояснения к декларации по НДС можно скачать здесь.

Если ответ будет дан в иной форме, то он будет считаться недействительным. Каждый тип требования будет иметь свой формат ответа, но на данный момент форма установлена только относительно трёх основных ситуаций.

Если запрашиваются иные сведения, то форма может быть любой. При расхождении с контрагентами нужно сделать следующее:

Ввести данные и проверить их на наличие ошибокЭто можно сделать через СБИС, который сверит всё автоматически, но лучше дополнительно проверить всю информацию лично
Внести все необходимые правки в ответе на требованиеВсё должно основываться на официальной документации
Подготовить уточнённую декларацию, если это требуетсяНовая декларация должна отражать все фактические операции, производимые стороной в рамках своей хозяйственной деятельности

Если речь идёт о контрольных соотношениях, то потребуется указать номер контрольного соотношения, а далее объяснения указываются в свободной форме.

Если речь идёт об объяснении требований, которые не были включены в книгу продаж, то:

При различных данных счёт-фактуры она вносится в таблицу, которая объясняет различияТакже указываются данные контрагента и иные сведения по желанию, если они имеют значение и необходимы для обоснования позиции проверяемого лица
Если счёт-фактура вовсе не выставлялась покупателю, то она включается в таблицу вместе с иными данными, которые подтвердят сделкуПотребуются документы, которые докажут факт наличия определённых правоотношений между лицами
Если счёт-фактура имеется, но не была указана в книге продажТо нужно исправить этот момент и приложить уже дополненную декларацию, которая в полной мере будет отражать наличие всех сделок между лицами

Если в требовании содержалась иная информация, то и формат ответа будет зависеть от содержания.

Что изменилось для проведения процедуры в электронном виде

Процедура в электронном виде стала более унифицированной. Теперь ответ на большинство типов запросов производится в установленной форме, в соответствии с требованиями. Ранее ответ направлялся в свободной форме.

Сроки на получения требования и направления ответа также сократились, что позволило ускорить процесс обмена данными и уточнения информации.

Ответственность за невручение

За невручение ответа на требование ИФНС о представлении сведений по НДС предусматривается административная ответственность в размере пять тысяч рублей.

Если ответ не поступит повторно, то штраф увеличится до двадцати тысяч рублей. Ответственность наступает и тогда, когда ответ подаётся в ненадлежащей форме или на бумажном носителе. На данный момент он должен подаваться только в электронном виде.

Какой определен срок

Законодатель установил, что лицо, получившее уведомление, должно направить в ФНС документы, подтверждающие факт получения, в шестидневный срок.

: на что обратить внимание


С момента направления у лица будет срок в пять дней на то, чтобы подготовить ответ на запрос. На данный момент ответ на запрос налоговой по ФНС необходимо направлять только в электронном виде.

Иной формат не допускается. Формат ответа в каждом случае может отличаться, в зависимости от типа требования.

Лицо, в отношении которого ведётся проверка, должно правильно заполнить все данные, а также предоставить документацию, подтверждающую позицию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/otvet-na-trebovanie-ifns-o-predostavlenii-pojasnenij-po-nds/

Расхождение по НДС: требования ФНС и пояснения по ним

Пояснения по контрольным соотношениям ндс

Федеральная налоговая служба стала тщательнее проверять, как компании рассчитывают и уплачивают в казну налог на добавленную стоимость. После проверок многим поступят требования пояснить, почему выявлены расхождения в исчислении и уплате НДС. Сейчас по всей стране предприниматели и компании получили уже более 150 тысяч требований от налоговиков.

В 1 квартале текущего года предприниматели заполняют декларацию по НДС по новой установленной форме. Теперь необходимо предоставлять данные из книг продаж/покупок. Если осуществлялась посредническая деятельность, то и цифры из журнала по отправленным и полученным счетам-фактурам.

Новая форма подачи сведений утверждена приказом налоговой службы в конце октября 2014 года.

В форму налоговой декларации добавили разделы 8 – 12, в которые нужно заполнить сведения из книг покупок и продаж с дополнительными листами к ним, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

На основе этих показателей налоговики проверяют наличие расхождений между налогоплательщиками и их контрагентами.

Чтобы получить налоговые вычеты, налогоплательщики делают записи в книгах о покупках. А налоговой необходимо проверить, обоснованно ли налогоплательщики получают эти вычеты.

Если в книге покупок появилась запись, она должна появиться и на страницах книги продаж контрагента. Если этого не происходит, у ФНС возникают сомнения по поводу реальности документов.

Поэтому теперь налоговики рассылают предпринимателям требования по расхождениям по каждой конкретной счет-фактуре.

Хотя компании и раньше получали требования по пояснению вопросов контрольных соотношений, сегодня их стало гораздо больше.

Что нового в камеральной проверке по НДС?

Сейчас камеральную проверку сделали централизованной. Федеральный центр обработки данных принимает декларации со всей страны и собирает всю информацию о налогоплательщиках.

В основном ФНС интересуют контрольные соотношения показателей деклараций по НДС, из которых были исключены логические проверки заполнения декларации и оставлены только математические.

Что отслеживают в ходе камеральной проверки:

  • Выявляют ошибочные данные по контрольным соотношениям.

Компания получает требования автоматически, как только в отправленной декларации обнаруживаются ошибки. Чаще всего несоответствия выявляются в суммах по разделам налоговой декларации книг покупок и продаж, ошибочные цифры НДС по счетам-фактурам, неверные коды операций и отсутствие итоговых сумм в книгах.

  • Отслеживают расхождения в счетах-фактурах.

Налоговая вышлет требование, если обнаружит, что в счетах-фактурах не соответствуют даты, нет номеров, или не соответствуют суммы НДС по счетам-фактурам.

  • Сопоставляют операции контрагентов.

Если налогоплательщик заявил налоговые вычеты, обязательно проверят цифры из его книги покупок и сопоставят их с данными из книги продаж контрагента. В ней должна быть указана сумма НДС по определенным счетам-фактурам. Когда заявленный вычет не соответствует сумме исчисленного налога, покупатель получает требование о пояснении.

Порядок ответа на требования

Как только налогоплательщик получает требования ФНС, он должен отправить квитанцию о получении требований в налоговый орган не позднее, чем через 6 суток со дня приема. Если этого не сделать, налоговая вправе остановить операции на банковском счете.

Далее в течении 5 дней компания должна составить и отправить ответ на требование. Это должна быть уточненная декларация либо пояснения по каждому счету-фактуре, указанному в требовании.

В случае опоздания с ответом или отсутствия пояснений, должностному лицу грозит взыскание – штраф на сумму 2 – 4 тысячи рублей.

Если налогоплательщик не ответит на требования в течении 5 рабочих дней с момента отправки уведомлении о получении – его лишат вычета!

Когда налоговый орган обнаруживает несоответствия в цифрах между операциями налогоплательщика и контрагентов, то высылает требование в виде таблицы PDF. В ней отображаются ошибки по каждой строке из соответствующего раздела декларации по НДС, прикрепляется приложение в виде файла XML.

В ответ на требование пояснений ФНС, сотрудник компании составляет 2 таблицы. В первой должны содержаться подтвержденные сведения. Во второй – исправленные данные. Помните, что нельзя корректировать данные, которые влияют на итоговую сумму налога. Если происходят изменения в суммарных показателях, понадобится составить декларацию с уточнениями.

Отвечать на требование можно в электронном, либо бумажном виде. По статистике, сегодня электронные ответы отправляют не более 10% налогоплательщиков. Хотя в электронном формате гораздо быстрее и легче подготавливать и высылать ответ.

Как быстрее и точнее сверяться с контрагентами

Даже если между контрагентами и компанией осуществляется бумажный документооборот, это можно использовать для предотвращения получения требований от ФНС. Необходимо тщательно и регулярно проверять соответствие цифр в книгах, журналах и счетах-фактурах.

Еще лучше, если в компании внедрена электронная обработка документов. И контрагенту, и компании удобнее сверять и обрабатывать электронные документы. Это облегчает работу бухгалтеров и покупателей с продавцами.

Сервис «Контур.НДС+» («Контур.Сверка») – поможет сопоставить счета-фактуры в автоматическом режиме. Он поможет также оценивать добросовестность партнеров проверяя данные контрагентов в реестре налогоплательщиков (ЕГРН).

Сверка счетов-фактур с сервисом «Контур.НДС+»

Сервис предварительно выявит ошибки в данных контрагентов, укажет на разногласия по номерам, датам, суммам счетов-фактур. Поэтому «Контур.НДС+» – надежный помощник, который предотвратит вероятность доначисления НДС и избавит от получения большого количества требований со стороны налоговиков.

Получить бесплатную консультацию по сервису «Контур.НДС+»

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/rashojdenie-po-nds-trebovniya/

Контрольные соотношения показателей декларации по НДС уточнены – Новости

Пояснения по контрольным соотношениям ндс

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований.

Вы получили требование от налоговой инспекции предоставить пояснения по декларации. Каковы ваши дальнейшие действия:

Шаг 1. Вы должны отправить квитанцию о получении в течении 6 дней со дня получения (п.5.1. ст. 23 НК РФ). Если в отведенный срок вы это не сделали, то инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Шаг 2. Проверить по какой форме направить пояснение. Представить электронные пояснения компания должна, если инспекторы запросили их на основании п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения и иные требования компания вправе направить на бумаге, если сдавала бумажную декларацию.

Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. Например, по контрольным соотношениям, отсутствующим в книге продаж счетам-фактурам, расхождениям в книге покупок и т.д. Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.

  • Код ошибки 1 означает, что: в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции; контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели; ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.
  • Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по авансам.
  • Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Это может произойти, например, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях.
  • Код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).

Шаг 4. Подготовить и отправить пояснения.

Ошибок нет. Чтобы пояснить, что ошибок нет, не изменяйте сведения в форме. Так компания сообщит, что в счете фактуре и декларации всё верно.

Ошибки есть, но компания не занизила налог. Уточните неверные реквизиты в пояснениях без подачи уточненной декларации. Типичные ошибки: неверный код операции; некорректные реквизиты; разная стоимость товара.

Ошибка есть и налог занижен. Отвечать на требование не нужно. Внесите исправления в книги покупок и продаж и подавайте уточненную декларацию.

Нет счета-фактуры. Поставщик должен заполнить отдельные таблицы (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@).

Расхождения есть внутри декларации. Заполняется отдельная таблица (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@). Про новую декларацию предлагаем подробнее узнать из записи вебинара «НДС: новая редакция декларации, налог на Google».

Внимание! Пояснения или уточнённая налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение 5 дней с даты получения требования. Вместе с пояснениями налогоплательщик вправе в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Как сложилось на практике: Практически никто не получает код ошибки 3.

До настоящего момента в ФНС не проявляли должного контроля в части проверки нестыковки счетов-фактур, когда происходит приобретение и реализация через посредников. С этого года контроль будет ужесточён.

Внесли все поправки во внутренние регламенты, отработано программное обеспечение, и теперь налоговики будут более сурово и тщательно проверять, если идет реализация ТРУ через посредников.

Как писать пояснения при ответе на требования налоговой

Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться.

Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений. Каждая таблица посвящена отдельному поводу. К примеру, есть пояснения высокого удельного веса НДС. Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку.

В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Пройдите обучение и подтвердите своё соответствие профстандарту «Бухгалтер»

Пример заполнения пояснения по контрольным соотношениям

Если у вас нарушение контрольного соотношения, то вы укажете номер контрольного соотношения и дадите пояснения. В пояснении не превышайте предел 1000 знаков.

Номер КСПояснение расхождений по КС
11.27*Расхождение между показателями графы 5 строки 110 раздела 3 и строки 260 раздела 9 обусловлено погрешностью округления.

Если в результате проверки требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, то будет необходимо предоставить уточненную налоговую декларацию.

Пояснения по сведениям, не включенным в книгу продаж

Т.е. отсутствия в разделе 9 регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в разделе 8 налоговой декларации.

Случай 1. Сделка подтверждается, т.е. счет-фактура в декларации продавца отсутствует. Пояснения не представляются, необходимо подать уточненную декларацию.

Случай 2. Сделка не подтверждается, т.е. этот счет-фактуру продавец покупателю не выставлял.

Уточненная декларация по НДС

Первое правило. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Всё зависит от того, что это за операция.

Втрое правило. Вы должны в обязательном порядке сдать все те разделы, которые были в первоначальной декларации, даже если вы в них не вносите никакие изменения. Уточненная декларация представляется по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы будете сдавать «уточненку». Если сейчас действует новая форма декларации, то уточненку сдаем по старой.

При сдаче уточненной декларации пояснения подавать не нужно.

Ошибки. В приложениях к разделу 8 и 9 и разделах 10, 11, 12 есть строка «Признак актуальности ранее предоставленных сведений» со значением 001. Это необходимо для того, чтобы машина, которая обрабатывает данные, понимала, какие сведения к ней поступили.

Если вы поставите 1 — это значит, что вы можете сдать 8 и 9 раздел без записей по всем счетам-фактурам, с прочерками. Тем самым вы говорите, что никаких изменений в этот раздел не вносите. Если вы поставите 0, то вы даете сигнал машине, что в этом разделе — это всё новое.

Таким образом правило следующее: сдаете первичную декларацию — ставите 0, сдаете корректировку — 1 (если ошибка в счетах-фактурах, то 8 раздел с признаком 1).

Если вы вносите изменение уже после сдачи отчетности за 2015 или 2016 год, то вы должны как в книге покупок, так и в книге продаж сформировать доп.лист. В нём уже вы будете убирать, т.е.

аннулировать записи по счетам-фактурам, которые вы снимаете и вписывать те счета-фактуры, которые вам нужно будет внести в книгу покупок или книгу продаж.
Для того, чтобы вам не повторять 8 и 9 разделы и были предусмотрены приложения 1 к 8 и 9 разделам — это вся информация из доп.листов.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1537

Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям

Для проверки декларации сравните ее показатели с контрольными соотношениями, которые установлены ФНС. Если они не совпадают, то, возможно, в декларации есть ошибки.

В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог и итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) по декларации.

Если вы заполняете декларацию в программе, она может автоматически проверить декларацию на ошибки по алгоритмам. Это быстрее, и риск ошибок меньше.

Сумму вычетов в декларации проверьте в несколько этапов.

1) Проверьте суммы вычетов из книги покупок и дополнительных листов к ней.

Сумма строк 180 разд. 8 должна быть равна строке 190 разд. 8.

Если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги покупок, то:

  • сравните строку 005 Приложения 1 к разд. 8 и строку 190 разд. 8 — они должны быть одинаковыми;
  • сложите строку 005 и все строки 180 Приложения 1 к разд. 8. Результат должен быть такой же, как в строке 190 Приложения 1 к разд. 8.

    Если какое-то из равенств не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.

    2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:

  • вычет НДС по полученным авансам (строка 170 разд. 3) не должен быть больше общей суммы налога «по отгрузке» за квартал (сумма строк 010 — 040 по графе 5);

вычет по СМР для собственного потребления (строка 140 разд. 3) не должен быть больше суммы начисленного по ним НДС (графа 5 строки 060 разд. 3).

3) Проверьте итоговую сумму вычетов по разд. 3.

Вы отразили ее правильно, если:

Если в строке 190 сумма больше, вы завысили вычеты.

4) Проверьте итоговую сумму вычетов по декларации.

Должно выполняться следующее равенство:

Если равенство не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.

Как проверить сумму восстановленного НДС

Восстановленный НДС проверьте по следующим контрольным соотношениям:

1) 

2) 

Если эти соотношения не соблюдаются, вы занизили сумму налога к восстановлению.

Как проверить сумму исчисленного НДС и налога к уплате (возмещению)

Для проверки выполните следующие действия.

1) Проверьте данные из книги продаж и дополнительных листов к ней, например:

  • общая сумма НДС по ставке 20% из книги продаж (строка 260 разд. 9) должна быть равна сумме всех строк 200 разд. 9;
  • общая сумма налога по ставке 18% из книги продаж (строка 265 разд. 9) должна совпадать с суммой всех строк 205 разд. 9;
  • общая сумма НДС по ставке 10% из книги продаж (строка 270 разд. 9) должна быть такой же, как сумма всех строк 210 разд. 9;

если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги продаж, то между собой должны совпасть в том числе (п. п. 1.23, 1.42, 1.43, 1.48 Контрольных соотношений):

  • строка 050 Приложения 1 к разд. 9 и строка 260 разд. 9;
  • строка 055 Приложения 1 к разд. 9 и строка 265 разд. 9;
  • строка 060 Приложения 1 к разд. 9 и строка 270 разд. 9;
  • строка 070 Приложения 1 к разд. 9 и строка 280 разд. 9;
  • строка 340 и сумма строк 050 и 280 Приложения 1 к разд. 9;
  • строка 345 и сумма строк 055 и 285 Приложения 1 к разд. 9;
  • строка 350 и сумма строк 060 и 290 Приложения 1 к разд. 9.

Если эти равенства не соблюдаются, возможно вы занизили сумму налога к уплате.

2) Проверьте сумму исчисленного НДС по разделам декларации.

В разд. 3 исчисленный налог отражен верно, если:

Если в разд. 3 у вас получился налог к уплате, то проверьте следующее равенство:

Если же вы заявили сумму НДС к возмещению, то должно быть так:

Если эти равенства не выполняются, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили налог к возмещению по операциям из разд. 3.

3) Проверьте соблюдение равенства:

Если равенство не выполняется, возможно, вы занизили налог к уплате из-за того, что применили вычеты по необлагаемым операциям.

4) Проверьте итоговую сумму НДС по декларации из разд. 1.

Если в декларации НДС к уплате, то проверьте равенство:

Если в декларации налог к возмещению, то должно быть так:

Если равенства не выполняются, возможно, у вас занижен налог к уплате (завышен налог к возмещению) за отчетный квартал. Поэтому нужно перепроверить, как отражены вычеты и исчисленный налог по разделам декларации.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/kak-proverit-deklaraciyu-po-nds-po-kontrolnym-sootnosheniyam.html

Источник: https://buhytchet.ru/kontrolnye-sootnosheniya-pokazatelej-deklaracii-po-nds-utochneny.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.